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會計的思考(1):集團資金管控的信息化建設路徑 (1)

發(fā)布:2014-2-2 22:38:59  來源: 管理人網 [字體: ]
 財務管理的基本對象是資金的運動,資金流作為企業(yè)的血液系統(tǒng),客觀地代表著企業(yè)經營過程的健康程度和最終經營成果的真實程度,重要性大過說不準道不清的利潤,因而資金一向是企業(yè),尤其是集團性企業(yè)的管控重點。集團資金管控的目標,一是確保集團資金運營上的安全性;二是提高集團資金運用的效率與效益,取得相比資金交由成員單位獨立分散運用而言更大的收益。但是由于集團性企業(yè)地域分散、業(yè)務繁雜、員工素質良莠不齊等特征,給資金的安全性、流動性的管控帶來了現實的挑戰(zhàn),諸如:如何就資金信息的收集進行標準化及自動化,并確保資金信息的及時性和準確性?如何實現資金流量、流速與流向的跟蹤與評估,從而協(xié)助各層級進行資金流的前導性和過程性監(jiān)控?如何建立和加強資金管理分析體系,提供及時、準確、完整的信息,以滿足管理層分析、管理、決策的要求? 對于這些問題,信息化手段是必然的解決之道。   集團資金管控,通�?捎涩F金管理、理財管理、決策支持三部分構成,從而也決定了集團資金管控信息化的主要領域:在現金管理方面,通過信息化進行成員公司日常經營的現金信息分級匯總,實現全面過程監(jiān)控;在理財管理方面,通過信息化進行資金整合,統(tǒng)籌平衡集團資金的效益與風險;在決策支持方面,一般以BI平臺為基礎,集中金融板塊、資產經營、財務公司等與資金運作相關的數據,提供風險指標預警和決策支持。這些都充分反映了信息化的價值所在,以及集團資金管控信息化的必要性與緊迫性。集團資金管控信息化的建設,首先要結合集團戰(zhàn)略與業(yè)務的需求,在綜合考慮多層次業(yè)務需求和信息化現狀、現有需求和未來發(fā)展方向的基礎上,構建集團資金管控信息化藍圖。信息化推進的核心在于落實,落實的關鍵是必須明晰信息化建設路徑,使信息化建設過程透明可控。整體上,集團資金管控信息化建設路徑可以從統(tǒng)一集團內部會計系統(tǒng)、現金管理、理財管理、決策支持等方面進行設計。   作為集團資金管控的基礎工作--統(tǒng)一集團內部會計系統(tǒng)必需先行實施,統(tǒng)一的會計系統(tǒng)為現金管理、理財管理、決策支持之間的聯接紐帶,保證了集團內部資金信息的實時性與標準化,奠定了管控的基礎,集團財務公司與合作銀行的聯接則保證了外部資金信息的實時性。在這個過程當中,資金的余缺調劑、預算管理、收支兩條線管理、限額管理、資金計劃等都得到了體現�,F金管理的信息化建設路徑,應從最基礎的銀行賬戶管理開始,可由外部銀行賬戶管理、財務公司內部賬戶管理、合作銀行賬戶管理等三個方面內容構成。外部銀行賬戶管理的信息化:形成成員公司資金信息匯總體系,確定哪些信息需要以何種方式、何種周期、何種格式上報到集團;為成員公司提供文件傳輸接口,用于向總部傳輸外部銀行賬戶的資金信息;制定一套完整的文件傳輸規(guī)范,包括文檔類型、文件命名規(guī)則、內容模板、上報周期,以提高集團總部匯總成員公司資金信息的效率。
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